国库集中支付制度优秀7篇

试论高校实行财政国库集中支付制度的利弊及措施 篇一

为使国库集中支付制度这种新生事物顺利推行，政部对开始实行的预算会计作出了一些补充规定。由于预算会计和财政国库集中支付制度都应用于政机关、，行政事业单位，因此，二者在当年财政支出核算方面是比较协调的。但二者也存在一些不协调之处，主要表现是：

首先，预算会计核算基础与国库集中支付制度不协调。

在会计核算中，对收支的确认有两个基本标准，即权责发生制和收付实现制。这两个标准对会计核。算关系重大，因此国外会计理论界有的称之为会计基本假设，有的称之为会计基准，我国习惯上叫做会计核算基础。

预算会计制度规定：

总预算会计、行政单位会计的会计核算和事业单位会计非经营性收支业务的核算实行收付实现制。财政国库集中支付制度“两个直达”的精神实质也是收付实现制。这样看来预算会计和财政国库集中支付制度是协调的。但是，为了解决年终结余的核算问题，财政部规定实行国库制度改革的地区财政总预算会计年终结余资金核算可以实行权责发生制，对于行政事业单位结余的用款额度，财政部规定年终要收回，同时要求单位记入“拨入经费”或“政补助收入”，这其实是应用权责发生制的具体表现。预算会计和国库集中支付制度会计核算基础不协m,预算会计核算收支结余的标准不统一，就难免出现人为操纵收支和结余数字的现象，从而导致会计信息失真。

其次，财政总预算会计支出列报口径和国库集中支付制度不协调。

财政国库集中支付制度实施后，预算单位向财政部门提出用款申请，财政部门批复的是用款额度。政部门根据国库支付执行机构的财政直接支付（政授权支付）汇总清单列报支出，其实质是以实际支出数列报支出。而我国《政总预算会计制度》规定，财政总预算会计以财政拨款数列支、列报。这样就造成实行国庠集中支付的地区，预算支出进度相对比较缓慢。在实行收支统管，定额或定项补助、超支不补，结余留用的情况下，财政支出如按实支数列报，产生的财政结余就是虚假结余。

再次，预算会计和财政国库集中支付制度核算的范围不协调。

财政国库支付执行机构上连财政总预算会计，下接行政事业单位会计，成立此机构的重要目的是为了对行政事业单位的财政性资金进行全面、全程监控。然而该机构却只核算当年的财政拨款支出，对于行政事业单位的其他收支业务、以前年度结余和暂存、暂付往来业务则不核算。可见，财政国库集中支付制度核算的范围明显小于预算会计核算的范围。预算会计和财政国库集中支忖制度核算的范围不协调，国库集中支付制度充分发挥作用就无从谈起。

最后，预算会计和财政国库集中支付制度在会计信息的提供上不协调。

目前，财政国库支付执行机构没有专门的会计制度和统一的会计报表。它虽然执行《财政总预算会计制度》，但财政总预算会计报表中只反映预算收支，不显示预算单位的用款额度使用情况、国库存款中有多少是未支付预算单位的资金等内容。预算会计和财政国库集中支付制度在会计信息的提供上不协调，那么领导就无法及时掌握国库集中支付机构运行质量和效果。

通过以上分析，我们不难得出如下研究结论：

国库集中支付中心工作总结及工作计划 篇二

20xx年，在县局的正确领导下，在市国库科、支付中心的关心指导下，我支付中心认真落实国务院《关于支持XX省加快建设海峡西岸经济区若干意见》及省、市、县《实施意见》，紧紧围绕“保增长、保民生、保稳定”大局，应对挑战，攻艰克难，坚持现代国库管理制度的改革方向，扎实推进国库集中收付制度改革，按照省厅“纵向到底、横向到边”的目标，不断强化国库管理职能，提升财政国库管理水平。为积极稳妥地推进我县财政国库管理制度改革工作，根据《XX县人民政府批转县财政局、人行将乐支行关于XX县县本级国库集中支付改革实施方案的通知》(将政[20xx]29号),我县的财政国库集中支付改革工作于20xx年6月份启动，7家试点单位的国库集中支付工作已于20xx年10月1日正式上线运行。

一、20xx年工作总结

（一）选定试点单位及代理银行

1、经过充分研究，选择了7个单位为试点单位，分别是：XX县教育局、XX县实验小学、XX县第四中学、XX县环境卫生管理站、XX县残疾人联合会、XX县水土保持试验站、XX县财政局。

2、经中国人民银行将乐支行资格审核，选择了中国工商银行将乐支行为第一家代理我县国库集中支付业务的金融机构。

(二)硬、软件采购及网络构建成功

1、通过政府采购中心，对改革所需的硬软件设备面向社会进行公开招投标，硬软件设备从安装到调试完毕仅用了10天时间。

2、我县的国库集中支付系统采用了北京方正春元科技发展有限公司开发的财政国库集中支付管理系统v2.1版（地市版），在政务网的基础上，建立了以财政数据交换中心为核心，人民银行、代理银行及预算单位网络为辅的大平台，从而保证了国库集中支付改革的顺利运行。

（三）制定和发布各项国库集中支付配套制度

制定并下发了各项配套制度，分别是《XX县县级单位国库集中支付暂行办法》（将财20xx[70]号）、《XX县财政国库集中支付会计核算暂行办法》（将财20xx[101]号）、《XX县县级财政国库集中支付用款计划年终结余处理暂行规定》（将财20xx[163]号）；以及与人民银行协发的《XX县县级财政国库集中支付资金银行支付清算暂行办法》(将人银[20xx]35号)，为国库集中支付改革提供制度保障。

（四）试运行情况良好，各项工作有序进行。

1、20xx年支付中心国库集中支付230笔，拨付金额556.47万元（其中财政直接支付15笔，支出104.08万元，占总拨付资金18.7%；财政授权支付215笔，支出424.32万元，占总拨付资金76.25%；年终结转指标28.07万元，占总拨付资金5.05%）,退款笔数6笔，占支付笔数的2.61%。

2、制定国库集中支付管理环节、人员分工、分月用款计划和审核流程。支付中心吸收市国库支付中心和兄弟县市支付中心的经验，结合我县实际情况及我局历年拨付流程，制定了适合我县使用的各环节流程图（已上墙），对各环节操作人员的岗位分工也做出具体要求，经实践，基本能满足我县国库集中支付改革工作的要求，在下一步工作中，我们还将依照方便单位用款、提高工作效率的原则，做出相应的调整。

3、严格把好预算单位零余额账户转单位同户名账户资金的审批关。为了解决目前国库支付系统中预算单位零余额账户不能托收的问题，试点单位继续保留基本户，用于同城特约单位的社保金、医保金的托收，为避免预算单位将零余额账户资金转入单位基本账户，支付中心对托收资金逐笔进行审核，杜绝了财政资金游离于财政监督的现象。

4、做好实施国库集中支付改革的宣传与解释工作，保证改革顺利进行。

一是为了让预算单位更好地了解实施国库集中支付改革工作，支付中心与工商银行将乐支行共同举办了第一次联席会，邀请试点的预算单位负责人和财务人员及人行工作人员参与座谈，以座谈会的形式介绍集中支付工作改革的基本情况和下一步将要开展的工作，并了解了各单位财务的基本情况，统一了思想，为集中支付试点单位正式上线运行扫清了障碍。

二是认真细致的做好财政与单位、财政与银行、单位与银行、财政与电信、单位与电信之间工作的协调，及时解决集中支付过程中出现的问题。

三是通过财政信息网公开我县国库集中支付改革的各项制度和业务流程，让更多的人能够通过互联网了解我县集中支付工作的实施情况。

二、20xx年工作计划

县本级国库集中支付工作是我县在财政改革中的一项新的尝试，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，运行后，我们也发现了各种各样新的问题，通过解决这些问题，我们慢慢的了解到实施县级财政国库集中支付工作是一项十分庞大和复杂的系统工程，而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的。束缚，是不可能在短时间内就能够完全掌握的，是需要一个适应和接受过程的。这项工作我县拟用3-5年的时间在全县铺开，今年是第二年，除了巩固已实施的7个预算单位的支付工作外，我们还将扩大预算单位范围、增加代理银行，并将部分单位的预算外资金纳入支付系统，这些是今年国库集中支付中心的工作重点。

（一）为加快改革进度，推进改革向纵深发展，今年扩点工作首先考虑将项目资金大、财政供养人员较多的单位纳入集中支付扩点单位，初步拟定了20家单位为今年纳入扩点的单位，供参考。

1、行政股所属拨款单位中，公检法系统供养人员与财政资金较集中，此次拟扩点单位为：XX县公安局、XX县公安局交通警察大队、XX县人民检察院、XX县人民法院。

2、教科文股所属拨款单位中，教育系统财政供养人员庞大，项目投入较大，除XX县实验小学和XX县第四中学20xx年已纳入、XX县职业中专学校暂不纳入外，在县城的所有中小学校将全面推开。另有县计生局XX县广电局因项目较多，也将同时纳入改革范围。此次扩点单位有：XX县第一中学、XX县实验幼儿园、XX县机关托儿所、XX县城关中心小学、XX县水南小学、XX县水南中学、XX县人口和计划生育局、XX县广播电视事业局。

3、农业股所属拨款单位中将项目资金量比重较大的XX县农业局本级和XX县水利局纳入扩点单位。

4、经建股所属拨款单位中将项目资金量大的XX县交通局、XX县建设局本级、XX县城建监察队纳入扩点单位。

5、社保股所属拨款单位中将三个项目资金多的主管局纳入，分别是：XX县民政局、XX县卫生局本级、XX县劳动和社会保障局本级。

（二）扩大代理银行，促进代理银行提高工作质量和服务水平。在20xx年试点银行中国工商银行将乐支行的基础上，我们将把中国建设银行将乐支行、中国农业银行将乐支行一起加入代理银行序列。本次拟扩点的20家预算单位的银行基本账户均开设在此三家银行，所以将建设银行和农业银行纳入代理银行能更好地加强财政与银行、银行与单位之间的联系。

（三）规范财政直接支付项目报批程序和扩大支付比例，加强对基础建设项目和行政事业专项的直接支付监管。

一是对不符合项目要求、未按规定报送直接支付书面材料的直接支付事项不予办理。

二是严格审核单位用款计划，对用款计划中符合直接支付范畴的事项申请授权支付类型的指标予以退回。

三是对按进度拨款的直接支付重点项目严格把关，对直接支付计划下达后60天未申请支付的指标予以收回。

（四）建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与人民银行、代理银行、预算单位核对账务，对预算执行、资金支付、资金清算、财政决算中的重大事项组织调查。

（五）提高预、决算分析水平，更好地为领导决策服务。运用国库集中支付系统软件对财政数据进行分析，加强财政与经济联系的分析，全面剖析、把握资金的走向，关注资金的使用效率，全面定位财政工作，发现问题，查找原因，提出对策，为领导决策做好服务工作。

推进国库集中支付改革的实施方案 篇三

第一章 总 则

第一条 为使支付中心各项工作规范化、制度化，切实履行工作职责，根据南明区财政局有关文件规定，结合支付中心工作实际，制定本规则。

第二条 支付中心工作的指导思想是，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，在局党组的领导下，按照区委、区政府建设生态文明城市的决定，结合财政部门工作实际，进一步转变职能，创新工作方式和管理方式，积极落实局党组的各项决定和工作部署，努力构建现代财政国库管理制度。

第三条 支付中心的工作宗旨是：规范财政国库支付行为，强化财政监督管理。切实履行职责，依法办理支付业务，确保财政资金的安全运行，坚决落实区委、区政府和局党组的决定、决策，严肃工作纪律，加强党风廉政建设，完善内部规章。支付中心工作人员要坚持解放思想，实事求是，忠于职守，服从命令，顾全大局，清正廉洁，改进工作作风，创新工作方法，提高工作效率，确保工作质量，切实贯彻落实各项工作部署和任务。

第二章 主要工作内容及程序

第四条 财政直接支付。财政直接支付是指以批复的用款计划为依据，由预算单位提出支付申请，支付中心审核后开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人账户，业务程序为：

(一)预算单位根据本单位用款需要上报直接支付用款计划，该支付用款计划经业务科室、国库科审批后，由国库科发送给预算单位；

(二)预算单位发生直接支付业务时，根据业务内容填写、打印直接支付申请书，加盖预留印鉴后，附相关原始凭证送至支付中心申请支付，同时网上发送电子数据。

(三)支付中心对预算单位支付申请进行审核，审核要点包括：

1.预算单位提交的纸质支付申请书预留印鉴是否齐全；

2、预算单位提交的纸质直接支付申请内容与网上电子数据是否相符；

3.相关原始凭证如发票、合同、文件等是否齐全。

(四)支付中心审核无误后出具支付凭证至财政零余额开户行(代理银行)进行资金支付，同时向清算银行传送直接支付汇总清算单。

(五)代理银行进行资金支付，并向清算银行提请资金清算；

(六)代理银行和清算银行分别向预算单位和支付中心发送相关凭证以供记账。

第五条 财政授权支付。预算单位按照财政部门授权，在财政部门批复的用款额度内，向代理银行签发授权支付凭证，代理银行根据支付凭证，通过单位零余额账户办理支付业务。业务程序为：

(一)预算单位根据本单位用款需要按月上报授权支付用款计划，授权支付用款计划经业务科室、国库科审批后，由国库科发送给预算单位；

(二)支付中心根据国库科审批的用款计划生成、打印授权支付额度通知单和授权支付汇总清算单分别送至代理银行和清算银行；

(三)预算单位在批复的用款计划额度内根据自身需要向其零余额账户开户行开具授权支付凭证，办理资金支付；

(四)代理银行进行资金支付，并向清算银行提请资金清算；

(五)代理银行和清算银行分别向预算单位和支付中心发送相关凭证以供记账。

第三章 岗位设置及职责

第六条 支付中心设主任一名、副主任一名，下设综合科，支付科，会计科，稽核科等四个内设机构。

第七条 支付中心主任负责中心全面工作，副主任协助主任工作，支付中心工作中的重大事项，须经中心会议讨论决定，特别事项还需报呈局分管领导。

第八条 其他具体岗位及职责

(一)集中支付受理岗位：

1.接收预算单位直接支付申请，包括纸制直接支付申请书、各原始凭证等附件，然后网上接收支付申请；

2.在复核岗位审核直接支付申请后网上生成直接支付凭证，并打印、发送财政直接支付凭证和财政直接支付汇总清算额度通知单。

3.按时打印、发送财政授权支付额度通知单和财政授权支付汇总清算额度通知单。

4.认真完成领导交办的其他工作。

(二)集中支付复核岗位：

1.复核受理岗位传来的财政直接支付通知书、相关附件及其而后打印的各项纸质单据等。

2.审核受理岗位打印的财政授权支付额度通知单与财政授权支付汇总清算额度通知；

3.每月按时制作、打印各预算单位对账单并通知单位领取，及时收回单位返还的对账单并保存。

4.认真完成领导交办的其他工作。

(三)支付中心会计岗位

1.负责中心日常财务管理各项工作和单位预算编制、报送等工作；

2.负责国库集中支付中心账户管理审核中心资金支付，进行相关账务处理及档案保管等；

3.及时与代理银行、国库科及相关处室核对中心账务；

4.负责办公用品的保管和固定资产清查管理等；

5.认真完成领导交办的其他事情。

(六)支付中心出纳岗位

1.负责中心日常财务开支事项。

2.负责中心各专户资金的初审及支付等工作；

3.负责中心各项人事、工资、医保等管理报送工作；

4、认真完成单位领导交办的`其他工作。

(七)综合岗位

1.负责集中支付各项单据的登记、盖章、传送等；

2.负责中心各种文字材料的起草和会议的记录、整理、报送等工作；

3.负责中心人员档案的整理、保管工作；

4.负责中心考勤的管理、汇总及上报工作；

5、认真完成领导交办的其他工作。

第四章 附则

第九条 本规则未尽事宜，按照国家相关法律法规及局相关文件规定办理。

国库集中支付制度下的高校财务管理探讨 篇四

集中支付制度对国库会计核算的影响

摘要：建立国库集中支付制度是国库系统改革的重点之一。本文通过对比实现集中支付前后财政预算支出的会计核算变化，来剖析集中支付制度对国库会计核算的相关问题的影响，其中着重提出了对会计电算化的需求。

国库集中支付即国库单一帐户制度，就是将政府所有财政性资金(包括预算内和预算外资金)集中在国库或国库指定的代理行开设帐户，同时，所有财政支出(包括预算内和预算外支出)均通过这一帐户进行拨付。建立国库集中支付制度是20国库系统改革的重点之一。实现集中支付后，国库资金的划拨方式将发生较大的变化，相应的，对国库会计核算的影响也很大。笔者通过对比实现集中支付前后财政预算支出的会计核算变化，来剖析集中支付制度对国库会计核算的相关问题的影响，供读者参考。

一、现行国库资金的预算支出的会计核算

现行的财政预算支出都是通过国库部门凭财政部门开具的预算拨款凭证办理的'。拨款的收款单位是财政预算计划内的行政事业单位。

1?中央国库的预算支出方式

财政部开具预算拨款凭证，送至国库，国库经过对凭证是否规范，印鉴是否齐全等进行审查完毕，根据收款单位开户行将凭证分为两类，一类是同城凭证，一类是异地凭证。对同城凭证，国库人员将其逐笔录入微机，汇总金额，打印出发往营业管理部的邮划往帐报单，然后进行编押，再将往帐报单附上拨款凭证的二、三联送到营业管理部，营业管理部接到来帐报单和拨款凭证后，将拨款凭证按收款行进行清分，送票据交换中心参加同城票据交换后到达收款单位开户行。对异地凭证，国库人员将其逐笔录入微机，逐笔打印出电汇往帐报单，经过编押后，打印电报稿，通过交换送办公厅，再送邮局以电报方式送到当地人民银行，再转到收款单位开户行。

2.地方金库的预算支出方式

大部分分库和下级中心支库、支库的预算资金划拨是这样进行的：财政部门开具预算拨款凭证，送至国库，国库经过审核后，汇总金额开具行库往来凭证附同拨款凭证送到会计(营业)部门。会计(营业)部门再将其分为同城和异地凭证。对于同城凭证，参加同城票据清算送至各商业银行；对异地凭证，通过电子联行发往异地人民银行或商业银行。

二、实现国库集中支付后的预算支出的会计核算

实现国库集中支付后，预算支出(包括中央预算支出和地方预算支出)不再仅仅面向预算拨款单位(行政事业单位)，而是面对广大的商品供应者和劳务提供者，国库必须直接参加同城票据交换和全国联行才能满足预算资金的快速、安全划拨。

目前，只有少数国库直接参加同城票据清算且只有总库参加了全国联行，现行的同城票据交换方式或通过会计(营业)部门进行联行清算是无法满足集中支付的要求的。理想中的实现集中支付后的资金清算网络应该是财税库行横向联网与“天地对接”全国联行电子网络结合的一个典型应用。我们这样设想：在本地，国库资金的划拨通过高效的同城清算网络进行；在异地，国库资金通过电子联行，使用卫星进行清算。与此同时，不论是本地预算拨款，还是异地调拨支出，其实际拨款凭证将逐步被电子信息所代替。计算机将从网络上传来的拨款凭证信息“译出”并打印成我们已习惯上感知的“预算拨款凭证”。

下图所示的是实现集中支付后的预算支出。

1?同城范围内的预算支出

(1)国库拥有同城交换号，资金仍由会计部门代理清算

同城清算包括票据交换和资金清算两部分。

1票据交换

国库收到拨款凭证后，经过审核后，将收款单位开户行属于同城清算范围的拨款凭证按收款单位开户行清分，同时将凭证信息录入到《国家金库综合业务处理系统》后，票据信息的交换操作如下：

?手工磁盘交换

打印提出清单，并生成提出磁盘文件，参加同城软磁盘清算，将提出票据送至交换中心，直接交换至收款单位开户行。

?清分机交换

打印提出清单，并在凭证(或信封)上打印磁码，参

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集中支付制度对国库会计核算的影响 篇五

摘 要：国库集中支付改革是对财政资金运行方式的根本变革，是加强财政收支管理、从源头上防止腐败的重大举措。通过对传统国库管理制度弊端的分析，提出了改革传统的分散收付制度。实行国库集中支付制度体现了改革和发展的要求，对我国公共财政框架的构建和完善具有十分重要的意义。

关键词：财政改革；国库集中支付制度；改革措施

一、传统国库支付制度中存在的主要弊端

1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生，特别是项目资金，往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2.资金分散支付和存储，加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上，资全使用效率不高，变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。

3.财政资金运行的信息反馈迟缓，财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明，支出信息只能事后经过层层汇总后得来，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

二、实行国库集中支付制度带来的显着成效

通过实行国库集中支付制度，将预算单位多头开户改为单一账户，由原来的预算单位自己支付改为以财政直接支付为主，授权单位自行支付行为为辅；财政资金由分散存放改为统一存放财政部门；将原来的事后反馈改为实时反馈，将事后监督改为实时监督。从近年来的实践看，实行国库集中支付制度取得了很大的成效。

1.增强了政府宏观调控力度。有利于财力统一运作，资金统一调度，降低财政资金运行成本，提高了财政资金使用效率，增强了政府宏观调控力度。实行国库集中支付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题，使预算单位的资金全部集中在国库中，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少中问环节，使预算资金到位及时，从而有效降低资金划拨支付成本，提高预算资金使用效率。预算单位结余的财政资金都保存在国库单一账户和财政预算外资金专户，有利于政府加强资金的统一调度和管理，充分发挥财政资金的最大效益，集中财力办大事。

2.有效规范了预算单位的财政收支行为。实行国库集中支付，可以强化财政预算执行，规范了预算单位的财政收支行为，有效地预防单位挤占、挪用和截流财政资金。实行国库集中支付制度后，把预算执行的事后监督变为事前和事中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，使各项支出都能严格按预算执行，从而减少预算执行的随意性生，强化了预算的严肃性。由于实际资金不到单位账户，使单位想挤占、挪用和截流财政资金无可乘之机。

3.完善和健全了财政监督机制，将(虎知道☆www.huzhidao.com)事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付制度，有利于健全财政监督机制，将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付后，财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体，有利于加强对财政支出全过程的监督和管理，杜绝不合理支出，提高财政资金的使用效益。财政部门可以依托现代化的技术手段，通过代理银行每天反馈的支付信息，实现对每笔财政资金流向和流量的全过程监控，将传统的事后监督，转变为对预算单位支出全过程进行实时监督，有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。

4.规范了预算资金的管理，强化了预算执行和监督。现在建立起统一、高效、规范的预算资金申请与拨付关系，进一步对预算资金的管理使用进行监督约束；在预算的执行和监督方面，树立了依法执行预算观念。国库集中支付额度必须严格按部门预算执行，因为部门预算是经人大审议批准的，所以任何机构和个人必须严格按此执行。对于预算支出中需要调整的项目、内容，都必须按程序报经原批准单位进行调整批准后方可执行。

三、改进和完善国库集中支付改革的措施

国库集中支付制度的实施取得了显着成效，但一些预算单位对实行国库集中支付制度认识不到位，主动性不强，甚至有抵触情绪；有的财务人员对相关的会计业务处理不熟悉；财政国库集中支付管理信息系统还存在着不适应的问题。因此我们必须采取以下措施完善国库集中支付制度。

1.提高认识，转变观念。财政部门要加大对此项改革的宣传力度。通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义，让财务人员热悉相关政策、程序，预算单位提高认识、转变观念，争取单位的理解和支持。

2.加快预算会计制度的改革。实行国库集中支付后，财政支出与预算单位支出的核算方法发生了变化，为此需要对现行的会计制度进行改革。实行国库集中支付后，对于行政单位，一方面在财政部门的核算中心设立“国库集中支付资金”账户进行明细核算，实现对预算资金的价值管理；另一方面，在行政单位构建相关资产明细账户，实现对预算资金的实物管理。

3.加强对预算单位的财务管理。建议相关部门对预算单住财务开支费用标准加以整理、归类和修订，出台相应法规、制度，加强对预算单位财务管理，完善和统一相关费用开支标准。维护正常的财经秩序。

4.加强对财务人员的业务技能培训。实行国库集中支付后，会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求财会人员提高综合素质高，提高政策水平。我们必须认真做好对财务人员的培训工作，加强会计核算的基础地位，规范核算操作，使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉，了解有关的操作程序，能够正确的进行会计核算。

5.以财政部门为中心建立配套的网络信息平台。为了实现垂直化财务管理，应构建新型的财务信息系统。该信息系统是以财政部门为核心建立财务信息处理中心，通过一个高效、安全、快捷的现代信息技术网络，将各预算执行单位与财政部门的国库支付中心、政府采购部门、商业银行联系起来，满足资金预算、控制、异地实时查询、统计、分析和监督管理等要求，真正形成政府一盘棋、财政一本账、财务信息实时在线、财务控制由事后控制转为事前控制和管理的先进、安全的财政管理系统。

国库集中支付中心的工作总结 篇六

县国库集中支付改革试点工作情况汇报

***县在县级会计集中核算单位推行国库集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的国库管理体制不变和银行结算制度不变的条件下，利用会计集中核算形成的业务和技术基础，建立财政零余额帐户和预算单位零余额账户。逐步实行国库资金的直接支付，减少国库资金的库外沉淀。通过会计集中核算和国库集中支付两种制度的有效融合，最大限度地提高财政资金的使用效益。其运行情况如下：

一、人员分工。

1、做法：去年10月份，***县启动了国库集中支付改革试点。首先选择了财务结构比较简单的交通局、检察院及招商局3家单位做为财政国库集中支付改革第一批试点单位。到，***县会计核算中心从86个会计集中核算单位中选出43个单位开展国库集中支付制度试点工作， 国库集中支付中心共有4个人，在人员少，任务重的情况下，根据实际情况，我们协商采取的人员分工方法：一方面按单位分给中心每个负责会计，主要审核各单位的直接支付及带有文件号的专项资金授权部分，属于业务经费的授权支付，由各单位自行监督；另一方面中心每个会计人员按周轮流负责每天的`日报表汇总报送工作，按月轮流负责一个月的帐务处理。

3、成效：一方面减少相互间的责任问题，另一方面使每一个会计人员从每笔业务的开始到每笔业务的结束都能熟练的操作，避免出现一人不在岗，而另外一个不会操作业务的现象发生。

二、开设零余额帐户。

1、做法：20年初，会计中心在县农行（代理行）新开设一个财政局零余额帐户（纳入国库支付中心的单位直接支付都通过这一帐户列支），各预算单位按资金性质不同共开设单位零余额账户38个(开设3个，年开设35个)。[本文来源于文秘写作-www,,找范文请到本网网]在开设单位零余额帐户之前，首先对46个试点单位进行摸底调查，并发放了46份《纳入国库集中支付试点单位单位情况》调查表，摸清了各单位基本情况和银行开户情况。

2、成效：各单位所有收入直达国库单一账户，支付直达个人账户、供应商和劳务提供者，变过去不受制约的单位自己批、自己报式的暗箱操作，为财政部门全过程监督下的单位批、中心直接支式的阳光作业，减少了资金流动的中间环节。有利于从根本上解决财政资金多环节拨付、多户头存放的弊端，提高财政资金的使用效益。

三、帐户合用。

1、做法：2005年纳为国库集中支付的单位，20底前在会计集中核算基本户2819帐户的资金还没有花完，为便于试点单位使用资金，采取“老资金老办法、新资金新办法，核算中心帐户与国库集中支付帐户结合使用。

2、成效：不仅解决了上年结余资金的使用，还且也不影响国库集中支付正常运行。

四、各单位财政性资金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人员根据国库股下发的次月各行政事业单位的分月用款计划批复表分部门、分类、款、项进行汇总，于当天送存农行。

2、成效：改变了原来将资金按月拨入预算单位账户，财政部门以拨作支的做法，使单位的支出必须在支付行为发生时，才能办理支付手续，支付行为没有发生时，资金仍集中在国库。这样，财政部门不仅能及时、全面、准确地掌握各单位资金情况，而且还聚集了一大批资金，为政府对资金的统一管理和调度创造了有利条件，保证了社会稳定和各项事业的健康发展。文--章-超--市

五、各行政事业单位支出审核方式。

1、做法：一是授权支付审核。各行政事业单位支出时，由单位财务人员填写一式两联的支出送审单，送审单上的支出款项、摘要、支出金额、支出帐号、是专项的要写上文件号，用途、支票号码、单位经办人签字及支出金额大写等要素都要填写齐全；支出送审单有单位负责人审批，单位负责人在审批时，要根据分月计划批复表写明是用什么资金支付；由本单位的财务人员在其用款计划指标内授权支付额度填开授权支付凭证和支票（现金或转帐），将资金从预算单位零余额账户直接支付给收款人。二是直接支付审核，各行政事业单位支出时，由单位财务人员先填写一式三联的预算单位财政直接支付申请书和支出送审单，支付中心人员首先审核该单位的原始凭证，属于专项经费和专项项目资金的，要经过中心主任审核；属于一般业务经费的，中心会计人员自审，审核后符合支出规定的将根据预算单位财政直接支付申请对照分月计划批复表中的直接支付额度填写一式四联的财政直接支付凭证及财政直接支付汇总清算额度通知单，将资金从财政零余额账户直接支付给收款人；三是纳入国库支付中心的单位未实行国库集中支付部分的资金（预算外及没有专门用途），预算单位在使用这部分资金时，由本单位的财务人员及财务负责人严格审批原始原始的真实性，再填写支出送审单，领导签字后开具支票支付给收款人。

2、成效：一方面，大额资金及专项资金的支出直接得到了全过程的监督，有效防止挤占、截留、挪用财政资金，从源头上预防和遏制腐败。

六、对帐。

1、做法：每天业务终了，支付中心人员将根据农行提供的日报表和划拨清算凭证核对后，按日登记财政支出明细帐，同时[本文来源于文秘写作-www,,找范文请到本网网]，按部门分类、款、项汇总填制《预算支出结算清单》，报送国库股。每月业务终了，支付中心与代理行支出核对后，上报月报表送国库股。

2、成效：日清月结。

七、要求各行政事业单位做帐。

1、做法：每个单位建立财务机构，对于专项资金，要求单位会计按项目分开核算，出纳按项目分开记日记帐，每天下午指导各单位建帐、做帐业务，每个季度末，对各单位会计建帐、做帐、出纳记帐情况进行检查，填写检查情况记录表，对检查结果由检查人员和各单位财务人员签字，中心主任签意见，各单位领导签意见后返回中心。

2、成效：通过服务和检查，加强了中心和单位财务人员及领导的联系，促使财务工作按规范要求运行，避免了专项资金的挤占、挪用等问题发生。各单位帐目清楚了，领导和财务人员对单位资金来源、使用做到了心中有数。

八、档案情况。

在平时的工作中，产生的管理和业务档案，指定专人负责及时收集与归档。

九、各单位实行国库集中支付试点单位的资金范围。

根据财政局领导意见，纳入国库支付试点的各单位只有预算内财政性资金采用国库集中支付方式，预算外资金未纳入，仍采用会计集中核算办法。

十、1-11月份资金支出情况。

截止目前，国库集中试点工作从2005年1月1日运行至11月30日，预算单位开出单位零余额账户支付427笔，共支出使用资金186多万元(其中直接支付89笔，使用资金96多万元，授权支付338笔，使用资金90多万元)。拒付资金38多笔，金额达21万元。

国库集中支付制度 篇七

关于国库集中支付改革的探讨

国库集中支付改革是当前财政体制改革中尤为引人注目的一项改革。本文从分析传统支付方式的。弊端着手，介绍集中支付制度改革的主要内容，并澄清改革过程中存在的认识误区，以期不断完善国库存支付改革赖以生存的社会环境。

作 者：王治福  作者单位：海南省省直单位会计管理中心，海南，海口，570125 刊 名：海南金融 英文刊名：HAINAN FINANCE 年，卷(期)： “”(12) 分类号：F812.2 关键词：国库集中支付制度   改革   误解

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